Патент для кафе и ИП в 2026–2027 годах: лимиты, площадь зала, расчёт

Законом № 425-ФЗ лимит дохода на патентной системе снижен поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ в 2028-м. До 2026 года он составлял 60 млн ₽. Право работать на патенте теперь определяют и по доходу прошлого года: кафе с доходом больше 20 млн ₽ за 2025 год на патент в 2026 году перейти не может.

Для общепита это означает, что патент остаётся режимом для совсем небольших точек: кофейни у дома, столовой, небольшого кафе с выручкой до 1,2–1,6 млн ₽ в месяц. Кафе с оборотом 2–5 млн ₽ в месяц, которые раньше спокойно работали на патенте, в 2026 году перешли на УСН и стали плательщиками НДС.

Патент применяют только индивидуальные предприниматели. Для услуг общепита через объекты с залом обслуживания площадь зала не должна превышать 150 м² по каждому объекту; регион может установить меньший предел. Средняя численность работников по всем видам деятельности ИП — не больше 15 человек.

Лимит дохода считают по всем патентам ИП, а при совмещении с УСН — вместе с доходами на упрощёнке. Если в течение года доход превысил лимит, право на патент теряется, и налоги пересчитывают с начала налогового периода по УСН или общей системе.

Крепкий алкоголь ИП продавать не вправе в принципе — это ограничение 171-ФЗ, а не патента. Пиво, сидр и медовуху ИП продавать может; требования к маркировке и ЕГАИС сохраняются, а как такая продажа сочетается с патентом в вашем регионе, уточните у бухгалтера.

Налог на патенте не зависит от фактической выручки. Регион устанавливает потенциально возможный годовой доход для общепита — обычно в расчёте на 1 м² зала обслуживания. Налог равен 6% от этой суммы, пропорционально сроку патента.

Стоимость патента уменьшают на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — на всю сумму своих взносов, ИП с работниками — не больше чем на 50%. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, его оплачивают целиком до окончания срока; на 6–12 месяцев — треть в течение 90 дней после начала и остаток до окончания срока.

Точную сумму для своего региона и площади рассчитайте в сервисе ФНС: ставки регионов различаются в разы, и таблица из чужого региона даст неверный ответ.

Заявление на патент подают в налоговую не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его применения. Чтобы работать на патенте с 1 января 2027 года, заявление нужно подать до середины декабря 2026 года.

До подачи проверьте два показателя. Доход за 2026 год нарастающим итогом: если к концу года он будет больше 15 млн ₽, патент на 2027 год недоступен. И прогноз на 2027 год: при выручке больше 1,25 млн ₽ в месяц лимит в 15 млн будет превышен, и право на патент потеряется уже в течение года.

Если патент не подходит, заранее подготовьтесь к УСН: выберите объект налогообложения, проверьте льготу по НДС для общепита, перенастройте кассу и учёт расходов.

При потере права на патент ИП переходит на УСН (если подано уведомление о переходе) или на общую систему. Бывшие патентники, ставшие плательщиками НДС в 2026 году, могут применять временную льготу по НДС для общепита с 1 апреля по 31 декабря 2026 года при доходе за 2025 год до 60 млн ₽ и доле общепита не меньше 70%.

Чтобы переход не стал сюрпризом, ведите выручку по месяцам и сравнивайте с лимитом ещё до того, как он будет превышен. Управленческий P&L показывает это раньше налоговой.